本溪满族自治县人民政府

根据《中华人民共和国审计法》和《辽宁省预算执行情况审计监督办法》的规定，对2017年度县本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作紧紧围绕县委、县政府的中心工作，突出对重点领域、重点部门、重点项目、重点资金的审计。2017年，县政府及财税部门牢牢把握稳中求进的工作总基调，积极应对复杂严峻的经济形势，统筹稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险，较好地发挥了财政对经济社会发展的支持和保障作用。

一、2017年财政收支决算审计情况

（一）财政收入情况

2017年全县财政总收入决算196509万元，比上年225383万元减少28874万元，下降13%。

其中：一般公共预算收入完成70777万元，比上年70013万元增加764万元，增长1%。

上级补助收入113261万元，比上年123916万元减少10655万元，下降8.6%。

基金收入调入一般公共预算8897万元；债券转贷收入310万元；上年结余收入1381万元；调入预算稳定调节基金1883万元。

（二）财政支出情况

2017年全县财政总支出194819万元，比上年222119万元减少27300万元，下降12.3%。其中：一般公共预算支出172579万元，比上年194832万元减少22253万元，下降11.4%；上解上级支出22240万元，比上年14150万元增加8090万元，（其中：体制上解支出17193万元，专项上解支出5047万元）。

（三）结余情况

收入总计196509万元，支出总计194819万元，收支相抵，年终结余1690万元。

（四）政府性基金收支结余情况

2017年政府性基金收入19640万元，上级补助收入5100万元,上年结余3250万元。

2017年政府性基金支出15607万元，调出资金8897万元。

2017年政府性基金年终结余3486万元。

（五）公共财政支出调剂情况

2017年县财政根据支出情况对年初预算进行了科目调剂，调剂总金额20052万元。              

其中：调减社会保障和就业支出5552万元，教育支出129万元，医疗卫生与计划生育支出8540万元，农林水支出15万元，国土资源与气象等事务支出3187万元，文化体育与传媒支出126万元，公共安全支出34万元，科学技术支出10万元，住房保障支出8万元，其他支出2451万元。

将上述资金的用途改变为：增加一般公共服务支出5427万元，节能环保支出349万元，城乡社区支出3296万元，交通运输支出2145万元，资源勘探信息等支出673万元，商业服务业等支出2115万元，金融支出20万元，粮油物资储备支出108万元，债务付息支出5919万元。

（六）税收收入情况

本溪满族自治县2017年总计完成税收收入52442万元，比上年45367万元增加7075万元，增长15.6%。

我县税收收入的平稳增长，是在当前调结构，去产能，去库存，新旧动能转换的大背景下实现的。体现了结构转型的过程中，经济触底向上，稳中向好的基本态势。

 (七)审计存在的主要问题及审计建议

1.欠核算中心款5846万元。

县财政局预算外，以前年度借入县会计核算中心款5846万元，至今仍未归还。

2.2017年财政超支挂账11929万元，占当年财政总支出194819万元的6%。

审计建议：应进一步强化预算管理意识，严格按收支平衡原则，合理安排各项支出。同时，要结合自身实际采取措施，有效化解超支挂账。建议严禁超预算支出，杜绝新增挂账。

二、其他财政收支审计情况

（一）部门预算执行审计情况

部门预算执行审计。结合经济责任、财务收支审计和专项审计调查，避免重复审计，提高工作效率。

2017年县审计局共完成审计项目26个，涉及被审计单位50个，其中本级预算执行审计1个、经济责任审计3个、财务收支审计17个、专项资金调查审计5个。共查出管理不规范金额27062.65万元，罚没13万元，追回财政资金737万元。根据审计查出主要问题提出可行性审计建议49条。

（二）地方政府性债务审计调查情况

1.本溪县地方政府性债务总体情况

2018年5月末本溪县地方政府性债务总额为（含系统内外）34.02亿元，其中：政府负有偿还责任的债务余额28.64亿元，或有债务2.28亿元，隐性债务3.1亿元。

政府负有偿还责任的债务余额28.64亿元，占比84%。包括：置换债券3.86亿元，市城投公司划转本溪县债务3.76亿元(含棚改债务1.77亿元)，市城投公司借款1.8亿元，棚改贷款14.22亿元，工程项目贷款4.14亿元，市土储划转债务0.5亿元，日元贷款0.2亿元，乡镇及部分单位工程欠款0.16亿元，

或有债务余额2.28亿元。包括：国投公司0.24亿元，九鼎云台、森林旅游公司1.6亿元，供热公司等单位贷款余额0.44亿元。

隐性债务3.1亿元。包括：棚改欠1.2亿元，供热流动资金贷款1.3亿元，拖欠工程款0.6亿元。

截止至2018年5月末棚改累计债务总额已达19.5亿元，占我县全部债务总额的57.4%，占我县政府负有偿还责任的债务余额28.64亿元的60%，棚改贷款占政府债务的大部分。

2.进一步强化我县地方政府债务管理工作的建议

在现阶段，我县经济依然面临许多困难，在财力有限的情况下，政府通过举债促进经济社会健康发展有其必要性和合理性，但政府债务要实现举债规模适度，结构合理，风险可控。既充分发挥地方政府债务对稳增长的促进作用，又有效防范化解财政金融风险。

（1）切实防范债务风险,严格控制债务规模。

地方政府搞建设应当量力而行，债务规模要与县级经济发展、财政收支、还债能力与可用财力相适应。加快建立债务风险评估和预警机制，实行政府性债务的全口径管理和动态监控，实现“责、权、利”相对等，“借、用、还”相统一的债务管理机制，化解债务风险。

（2）要建立完善的政府偿债渠道。

将偿债支出纳入财政预算管理，编制偿债计划。其中，一般债务纳入一般公共预算管理，主要以一般公共预算收入偿还，专项债务纳入政府性基金预算管理，通过对应的政府性基金或专项收入偿还。

（三）政府投资项目审计情况

2017年县审计局共完成政府投资审计结算项目205个，报审金额17784万元，审定金额15666万元，核减金额2118万元。为政府投资建设项目节约了资金，规范了管理。

（四）2017年“一事一议”村内道路和美丽乡村示范村建设奖补资金的筹集管理使用情况

1.“一事一议”村内道路建设项目审计情况

2017年本溪县“一事一议”村内道路建设项目计划183项，实际完成199项。其中：道路工程176项，总里程156.6公里；桥梁工程23项，总长409.5米。

项目预计总投资5481.32万元，其中申请财政奖补资金4012.8万元、村民筹劳折资39万元、村集体投入42.8万元、移民资金投入1386.72万元。截止审计时共支出2363.25万元，结余1873.53万元尚未拨付。上述工程均已完工但未验收及决算。

2.美丽乡村示范村建设项目审计情况

2017年本溪县美丽乡村示范村建设项目涉及6个乡镇7个行政村。

预计总投资730.74万元，其中申请财政奖补资金700万元、村民筹资酬劳30.74万元。截止审计时700万元财政奖补资金已全部到位，其中省级奖补资金490万元、市级配套35万元、县级配套175万元。共计支出469.02万元，结余230.98万元未下拨。上述工程已全部竣工验收，未进行工程决算。

3.审计发现问题

（1）“一事一议”村内道路部分工程质量未达到要求。

（2）存在转包“一事一议”村内道路建设项目现象。

（3）“一事一议”项目档案资料欠缺。

（4）工程验收、决算不及时。

2017年本溪县“一事一议”村内道路以及美丽乡村建设工程在2017年末均已完工，截止审计时“一事一议”工程已完工仍未验收，美丽乡村项目已验收未进行决算，造成1873.53万元“一事一议”资金和230.98万元美丽乡村建设项目资金未下拨。

（五）对本溪满族自治县民族宗教事务局2015年至2017年少数民族发展资金审计情况

1.项目、资金审计情况

2015年至2017年市民宗局批复项目38个，分布于全县10个乡镇37个行政村，其中产业项目20个、特色村寨项目4个、改善少数民族地区生产生活条件项目12个、其他项目2个。共下达少数民族发展资金1275万元，其中中央资金855万元，省级资金420万元。截止审计时已竣工并拨付资金项目20个、竣工未拨资金项目3个、未竣工项目11个、经县民宗局审核项目不符合条件的撤销4个。下拨项目单位资金455万元，县民宗局账面结存820万元。

2.审计发现问题

（1）项目申报不实。

经审计发现，有2个项目审报不实，涉及少数民族发展资金40万元，已全部追回并上交财政。

（2）项目资金闲置。

截止审计时县民宗局账面结存项目资金超过一年以上的共计425万元，占三年度资金总额的33%。

（3）项目资金管理不规范。

部分项目实施单位账务不健全，对少数民族发展资金的收入及支出未进行账务处理。

3.审计建议

加强项目申报管理。县民宗局和县财政局应严格按照少数民族发展资金扶持对象的衡量标准，客观公正、实事求是地审核扶持对象，确保项目对象符合条件。加强项目资金管理，确保项目资金及时有效使用，发挥效益。

三、进一步加强本级预算管理的意见

要提高预算执行的及时性、均衡性和有效性，充分发挥财政资金调控和保障作用，不断夯实财政预算管理基础工作，提高财政收支预算管理水平。

（一）加强预算编制管理。加强部门预算编制和项目库建设，编制全口径预算，对预算内外财力统一口径、统一标准、统筹安排，实行完全的部门预算、综合预算和零基预算管理，严格执行中央八项规定，全面完整、具体详实、公开透明、节俭效能编制预算。

（二）加强科学安排预算。调整优化财政支出结构，切实加大财政支出调整力度，坚决压减“三公”经费以及会议、差旅、考察、调研等一般性支出，建立健全厉行节约、反对奢侈浪费，加大对公共产品和公共服务的投入力度，把财政资金真正用到促进经济社会发展和解决民生重点难点问题的关键领域。

（三）加强预算执行力度。进一步硬化预算约束，强化预算部门支出主体责任，加强预算执行动态监控和跟踪问效，提高预算执行的均衡性、有效性、安全性，严格履行预算审批程序和支出标准，坚持预算安排到具体项目的资金由财政部门审批，严格履行审批程序，严格控制预算追加，防止超预算、无预算拨款。

（四）加强预算工作效率。不断加强财政资金调度，在支出预算执行上始终坚持“保工资、保运转、保重点”的原则，严格控制支出，按照支出预算管理程序执行预算，精心测算，千方百计实现资金合理调度，在编制专项资金预算时，设定项目绩效目标，实施绩效预算；对重点项目进行绩效跟踪管理，严格预算执行，将财政监督与绩效管理有机结合，建立健全科学的绩效评价体系，强化绩效评价结果运用，确保政府机构正常运转和各项建设事业资金需求。

主任、各位副主任、各位常委，2017年县本级预算执行审计工作在县委的领导和县人大的监督支持下，不断完善和深化。下一步，将根据今天主任、副主任和各位常委提出的意见，结合本县实际，对发现的问题按照审计意见督促及时整改，继续深化预算执行审计，突出对加强宏观调控、促进转型升级和改善社会民生的重点资金和项目的审计监督，使审计在维护财经秩序，促进廉政建设，保障经济健康发展等方面发挥积极作用。