本溪满族自治县人民政府

2018年，县审计局在县委、县政府的坚强领导下，在县人大的依法监督下，紧紧围绕县委、县政府的中心工作，以“三抓三促”为主线，以“重实干、强执行、抓落实”为手段依法对本溪县重点领域、重点部门、重点项目、重点资金进行了审计，努力在推进政策落实、促进经济增长、维护群众利益、推动反腐肃纪等方面积极发挥作用。现将审计结果报告如下：

2018年，县政府科学谋划，精准施策，带领全县树牢“四个意识”，坚定“四个自信”，坚决做到“两个维护”，深入贯彻落实中央、省、市决策部署，认真执行七届人大一次会议决议，积极应对严峻复杂的经济形势，有力推动了全县经济社会平稳健康发展。

（一）县域经济高质量发展，财政收入保持增长。一是财政收入保持增长。2018年，全县一般公共预算收入实现7.44亿元，同比增长5.1%。二是收入质量不断优化，2018年税收收入占比达到72%。三是中央、省、市重大政策措施，重点任务、重点项目全面落实有序推进。

（二）不断完善支出结构，有力保障民生福祉。一方面是全面落实保工资、保运转和保民生基本要求，全年支出达到19.2亿元。另一方面树牢过紧日子的理念，严控“三公”经费，压缩行政开支，强化财政资金运行的监督和制约。

（三）积极打好“三大攻坚战”，全力化解债务风险。一是精准脱贫工作持续发力，全年落实产业扶贫项目58个，符合条件的贫困人口全部纳入低保兜底，余下的2个省级贫困村销号和1561人脱贫任务提前完成。二是积极争取上级补助资金12.81亿元，收回存量资金1.5亿元。三是全年偿还到期政府债务本息2.13亿元。

（四）督促预算执行审计查出问题整改，推进制度逐步健全。对上一年度审计查出的问题，县政府认真落实县人大常委会审议意见，认真部署整改工作，相关部门和单位认真履行整改主体责任，审计部门按项、逐条跟踪，审计查出的突出问题得到了整改。

一、县财政管理和决算草案审计情况

县财政决算草案表明，2018年全县一般公共预算收入7.44亿元，完成预算的96%；支出19.2亿元，完成预算的157%。政府性基金收入2.15亿元，完成预算的102%；支出2.31亿元，完成预算的126%。国有资本经营收入90万元,完成预算的  50%；支出87万元，完成预算48%。社会保险基金收入4.19亿元，完成预算的84%；支出4.08亿元，完成预算的85%。

2018年一般公共预算收入完成当年预算的96%，原因为2018年1月1日起检察院、法院上划管理，环保排污费改环境保护税，相应执收的非税收入上划上级部门。

2018年一般公共预算支出完成年初预算数的157%。原因为在做年初预算时，上级专项资金还未下达指标金额，所以年初预算中不包含上级专项部分，当年执行中，专项下达并执行后就会出现超预算现象。从2018年实际执行来看，支出预算执行进度正常，比较均衡。

从规范预算管理、提高财政资金使用效益入手，进一步深化县本级财政管理审计。审计发现存在以下主要问题：

（一）县本级总计超支挂账2.71亿元。按《预算法》规定，地方预算不列赤字，所以存在超支挂账现象。

（二）上级对下级转移支付资金拨付不到位，导致县本级资金调度困难。集中支付授权额度较大，致使部分项目资金下摆不及时。

（三）面临的财政收支矛盾压力较大。受减税降费等国家政策相继出台、支柱产业铁矿产业正面临资源枯竭困境、矿产品价格不稳定、全县产业转型升级正在攻坚克难时期等因素影响，我县财政收入很难持续增长，可用财力增速远低于刚性支出的增速，导致财政收支矛盾压力较大。

二、部门预算执行审计情况

立足推动预算单位提升预算管理水平，进一步强化了部门预算执行审计。从审计结果来看，2018年度预算执行情况总体较好，预算管理的规范化程度显著提高，“三公”经费支出管理不断完善。但是个别单位仍然存在着预算执行不严格、落实中央八项规定不彻底等问题，具体表现在：

（一）部门预算管理管控科学性有待提高。由于部分预算单位对经济分类把握不够精准，一些部门预算意识不强，预算编制缺乏科学论证和测算，同时由于目前是在每年9月左右提前编制下一年度预算，预算编制不够全面，容易出现资金沉淀和预算资金在基本支出和项目支出之间自行调剂使用。如县环卫处挤占除雪经费35.61万元，支付临时工工资、公车修理等费用。

（二）相关改革配套体系有待完善。目前部分部门对“三公”经费口径把握不够到位，且定员定额标准覆盖的支出范围较小，对部门差异和不可预见因素等考虑不够充分，工资政策方面、加班费、未休假补贴等津补贴缺乏明确政策，导致发放依据不充分、发放差异较大等问题；有项目管理单位无招待费，部分岗位特殊津贴、三公经费降下来了，公用经费增加了，存在搞变通的可能，导致财务数据真实性不强。

（三）国有资产管理不到位。个别基层部门资产管理松驰，造成账面资产账务处理不及时等财务基础工作不规范问题。草河掌林场2016年拆除林场汤沟临街两处门市房和大门、2018年上交县政府桑塔纳轿车两台，共计应冲减账面资产71.26万元，未做相关账目处理。

（四）内控制度执行不严。一是大额支付现金。综合执法大队大额现金支付0.46万元；森林规划设计队2015—2017年，现金支付金额49.10万元。二是在资金管理和使用上，存在手续不健全，合同材料约定不规范等问题。市政管理处原始凭证不合规131.04万元；综合执法大队原始凭证不合规4.44万元；台山林场、清河城实验林场、草河城林场以工资表形式多笔支付林场雇佣人员清场整地费等合计476.61万元；交通系统项目支出中存在合同、验收、结算、原材料领用等手续不健全和不规范、合同和验收内容不详、结算不及时等问题。

三、重要资金和项目审计情况

（一）小煤矿关闭补助资金审计情况：由于关闭煤矿企业拖欠社会保险费及企业职工工伤确认和企业自身债务导致县法院冻结等多方面原因，截止到目前，小煤矿关闭补助资金在县安监局账面挂账236.41万元。

（二）就业和低保资金管理和使用审计情况： 2016—2017年，县就业服务局挤占“职业培训补贴”、“职业介绍补贴”、“职业培训费”用于报销差旅费0.74万元。

（三）低保资金管理和使用审计情况：因动态管理及异地相关管理信息不对称造成部分保障对象违规享受待遇。在对县人力资源和社会保障局2018年度低保资金管理和使用情况审计中发现，两名人员重复及违规享受待遇，涉及金额0.81万元，目前问题已整改，多领取资金已追回。

四、“三大攻坚战”审计情况

（一）精准脱贫工作审计情况：通过2016-2018年精准脱贫资金审计，发现主要存在问题：一是“三保障”相关部门协调统筹不够，有的部门没有充足的资金保障。二是基础工作仍需规范。如三年扶贫标准不同造成的矛盾、各乡镇扶贫档案内容不健全等。三是部分资金利用效率不高。如扶贫风险补偿资金贷款门槛高，对贫困户个体扶持力度不大。四是脱贫效果评估工作应适时开展，审计没有发现专门针对脱贫实效而形成的评估报告。

（二）自然资源资产和生态保护审计情况：在领导干部经济责任审计工作中，审计同时关注了自然资源资产和生态保护情况，审计发现的主要问题有：一是经济发展和资源环境保护矛盾突出。如东营坊乡农家乐项目建设与土地使用规划不符，本溪和尚帽子省级自然保护区和汤沟国家级森林公园存在重叠，保护区内存在旅游和生产活动。二是自然资源资产资产负债表建立工作急需推进。自然资源资产管理工作中存在台账不健全，基础数据缺乏。如被审计的6个林场林业资源资产信息薄弱，林业资源资产资产负债表普遍缺失，且普遍缺乏土地森林测绘、环境保护等专业型技术人员，导致基础数据不全面、不详细。三是相关主管责任制不健全，“生态立县”尚需从小从细着手。如主管部门对各林场的考核没有生态保护的内容，责任落的不实，个别林场地生态保护项目竣工后，没有按照项目管理规定认真进行验收。 

（三）全面开展地方政府债务风险审计。截止2019年6月末，县本级政府债务规模余额37亿元，其中，系统内债务余额6.43亿元，本溪市划转县债务4.26亿元，隐性债务余额26.31亿元。

截止2019年6月末累计化解债务本息1.67亿元。债务中棚改贷款债务体量过大，占本溪县债务总额的48%，无法全部纳入预算管理。2018年至2020年，本溪县处于偿债高峰期，平均每年还本付息额3亿元以上，年度偿债压力较大。

五、政府重点建设项目审计情况

围绕规范投资领域的管理，节约政府收入，加大了政府投资项目的审计力度。发现的主要问题：一是施工单位高估冒算工程造价。2018年共完成183个政府投资项目的工程决算审计,总计报审金额12967万元,审定金额11120万元,削减工程款1847.5万元,审减率为14%；2019年上半年完成45个政府投资项目的工程决算审计,报审金额2694.2万元,审定金额2423.3万元,削减工程款270.9万元。二是部分政府投资项目报审结算金额超出合同金额过多。按照《本溪市人民政府关于印发本溪市政府投资项目管理办法的通知》（本政发〔2014〕29号）文件规定，涉及草河掌汤沟综合管网改扩建工程一、二、三标段和草河掌汤沟市政工程、铁刹山景区建设等项目，存在报审结算金额超出合同金额现象。

六、审计建议

（一）进一步深化财政预算体制改革，保证财政预算高质量运行。一是要从严从实加强预算编制管理管控，预算编制要科学完整准确，既要保证财政高质量增长，又要兼顾重点支出保障，既要保证过紧日子的要求，又要兼顾支出的规模和结构。二是要不断完善预算管理相关配套制度的落实落地。部门预算的编制要充分考虑到部门差异和不可预见的因素，不断提高预算编制的可操作性和可执行性。三是强化部门预算管理。要提高预算单位的主体责任意识，同时强化监督力度，保证预算得到有效执行。四是进一步加强财政财务监督管理，不断提高管理水平，促进廉洁政府建设。

（二）进一步树牢底线思维，不断完善风险预警和应急处置机制。一是对举债规模、还款期限、偿债资金来源与债务偿还能力进行评审论证，制订还款计划，强化债务管理，逐步降低债务成本，减轻财政负担。二是严格控制不合理支出,进一步降低“三公”经费和压缩一般性支出，确保“三保”资金支出。三是抓住事业单位优化整合的契机，激活闲置资产，盘活账面闲置资金，统筹整合各类资金，重点支持脱贫攻坚、环境保护等重大民生政策的落实。四是强化政府性投资项目管理与审计，提高投资绩效，节约财政资金。

（三）进一步提供有力财政保障，保证重大政策措施落实落地，助力打赢打好“三大攻坚战”。一是要促进相关资金及时拨付，提高资金使用效率，既要积极争取上级资金拨付到位，又要保证到位资金及时下拨。二是加强资金的监督管理，保证资金管理使用的真实合法效率。三是强化绩效管理，加强验收检查，保证资金落到实处，取得实效。

主任、各位副主任、各位常委，我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中全会精神，坚持党对审计工作的集中领导，更加自觉地接受县人大常委会的监督，按照县委、县政府的决策部署，依法审计、忠诚担当、锐意进取，用审计人的奋斗，为建设富强美丽的新满乡献礼！