本溪满族自治县人民政府

——2020年7月31日在县第七届人大常委会第二十次会议上

审计局局长  沈钧

尊敬的英怀主任、各位副主任、各位委员：

我受县政府委托，向县人大常委会报告全县2019年度财政预算执行和其他财政收支的审计工作情况，请予审议。

在县委、县政府的坚强领导下，在县人大的依法监督下，按照县委审计委员会的部署，审计局紧紧围绕县委、县政府的中心工作，依法完成2019年度财政预算执行和其他财政收支情况审计，首次实现全县一级预算单位电子数据审计全覆盖和22个政府组成部门的现场审计全覆盖。审计在推进规范预算执行、促进政策落实、助推经济增长、保障疫情防控、维护群众利益、推动反腐肃纪等方面发挥了积极作用，现将审计结果报告如下：

2019年，县政府及其组成部门深入贯彻落实中央、省、市、县决策部署，科学谋划，精准施策，带领全县树牢“四个意识”，坚定“四个自信”，坚决做到“两个维护”，积极应对财政收支矛盾加剧、“三保”压力加大等复杂局面，担当实干、攻坚克难，为本溪县经济持续健康发展与社会和谐稳定提供了坚实的保障。

——县域经济稳步发展，财政保障和调控能力不断增强。

2019年，全县一般公共预算收入完成7.7亿元，同比增长3.5%，扣除减税降费影响，按可比口径计算增长11.6%。财政总收入决算24.68亿元，同比增长11.16%。2019年，全县财政总支出24.47亿元，同比增长11.10%。 

——支出结构不断优化，民生福祉保障有力。

2019年，县政府严格落实保工资、保运转和保民生的“三保”要求，全县教育、社会保障、扶贫、卫生健康、住房保障等民生支出9亿元，占一般公共预算支出42%以上。同时，树牢“过紧日子”的理念，严控“三公”经费，强化财政资金运行的监督和制约。城市和农村低保标准分别提高16.7%和12.4%。城镇新增就业5773人。协调解决违反劳动保障法律法规案件18件，支付工资600万元。 

——“三大攻坚战”效果显著，各类风险有效缓解。

一是精准脱贫工作持续深入。投入资金800万元,落实“五个一批”扶贫政策；投入资金203万元，为建档立卡贫困户办理“新农合”和“大病保险”；投入资金150万元，补助贫困学生256人；投入资金350万元，完成危房改造100户。二是债务风险有效化解。县政府及财政部门加大资金筹措力度，全面压缩经费支出，全年偿还政府债务3亿元。三是污染防治积极开展。全年节能环保总支出1.1亿元。河道内“四乱”问题整改率100%。全年完成荒山造林、迹地更新造林8500亩，实施矿山生态治理620亩。

——督促预算执行审计查出问题整改，推进制度逐步健全。

对上一年度审计查出的问题，县政府认真落实县人大常委会审议意见，部署整改工作，相关部门和单位严格履行整改主体责任，审计部门按项、逐条跟踪，相关问题均得到了整改。

一、财政管理审计情况

2019年县政府及财税部门在县委的正确领导下，认真贯彻落实中央、省、市及县委的各项决策部署，认真执行县人大通过的各项决议，全面贯彻落实各项减税降费政策，深化财政管理制度改革，积极有效应对经济下行压力和减税降费政策等因素影响，较好地保障了民生领域等重点支出，预算执行情况总体平稳。

财政决算表明，2019一般公共预算收入77005万元，上级补助收入等169803万元，收入总计246808万元；支出总计246808万元。其中一般公共预算支出213878万元，结转下年继续使用2077万元。

政府性基金收入完成16721万元，下降22.4%；政府性基金支出19460万元，下降15.7%。

国有资本经营预算收入完成90万元，上级补助收入等11415万元，专项结余8928万元，收入总计20433万元，支出总计20433万元。

社会保险基金收入44184万元,支出43848万元。

从审计情况看，在财政收支压力持续加大的情况下，县财政局等各部门能够加强统筹管理，保障“三保”支出。政府资金收支科学化、精细化、公开化水平不断提高。但同时也存在一些困难和问题，主要有：

（一）增收难度持续加大，收支矛盾持续加剧

2019年一般公共预算收入77005万元，完成当年预算82540万元的93.29%。其中：税收收入56937万元，完成当年预算的92.51%。非税收入20068万元，完成当年预算的95.57%;支出246808万元，收入和支出缺口持续加大，财政收支矛盾压力加剧。

（二）预算编制精准度不足，资金使用绩效有待提高

2019年的预算编制中仍然存在预算编制不够精准、基本预算编制不完整；项目预算研判、论证不足，导致年初编制项目没有在当年执行；部分单位上年结余未纳入预算管理；专项资金管理制度执行不到位。

二、部门预算执行审计情况

22个政府组成部门基本支出预算执行情况：批复各单位预算指标10372.53万元，实际经费来源10908.76万元，实际支出10439.61万元，汇总基本支出预算完成率95.70％。基本支出预算完成情况较好。

22个政府组成部门项目支出情况：批复各单位预算指标20899.28万元。资金来源91267.84万元，实际支出54047.60万元，汇总项目支出预算完成率59.22％。项目支出预算完成率较低，其原因主要有：一是财政资金紧张；二是部分预算单位工程进度缓慢；三是项目资金监管不够严格；四是部分项目决算评审时间过长。

按照省审计厅的要求，采用现场审计与大数据审计相结合的方式，对一级预算单位全覆盖审计。共确认现金购油、未使用应付职工薪酬科目核算等4大类，56个电子数据疑点，经核实确认问题11条。截至目前，已全部督促整改完毕。从审计结果来看，2019年度部门预算执行情况总体较好，但同时也存在一些问题：

（一）部门预算编制和执行方面

1.县工信局等3个单位未经充分论证编报项目预算75万元。

2.县统计局等2个单位调整预算未履行相关手续182.16万元。

3.县教育局基本支出上年结余6.84万元，未纳入预算管理。

4.县人社局等2个单位项目资金结余挂账超过1年以上2100.43万元。

5.县教育局三公经费超预算支出1.18万元。

（二）国有资产管理方面

1.县市场监督管理局等3个单位固定资产管理不规范367.46万元。

2.县统计局政府采购未编制采购预算2.21万元。

（三）决算编制方面情况

县水务局等4个单位决算编制不真实2659.07万元。

（四）其他方面问题

1.县住建局等2个单位往来款项清理不及时10436.99万元。

2.县应急局等2个单位费用支出无明细8.96万元。

三、民生资金和重点项目审计情况

（一）民生资金审计情况

1.对县人社局13个项目进行抽查,发现项目资金拨付不及时629.22万元。

2.对县卫健局项目资金进行延伸审计,发现挤占挪用项目资金64.97万元。

（二）地方政府债务审计情况

截至2020年6月末，本溪县债务合计337725万元，其中：系统内债务余额62497万元，本溪市划转县债务42618万元，隐性债务余额232610万元。2019年偿还债务3亿元，2020年1月至6月累计化解债务1.6亿元，完成月份化债任务。

目前我县处于偿债高峰期，平均每年还本付息3亿元以上，偿债压力巨大。建议完善地方政府债务管理制度，建立符合地方实际的风险控制体系。从严控制债务规模，平衡好防风险和稳增长的关系。

（三）新冠肺炎疫情防控专项审计情况

截至2020年6月12日，我县各级财政安排防疫资金224.5万元，使用145.34万元 。县红十字会、卫健中心共收到社会捐赠资金137.25万元，支出110.05万元，结余27.2万元。购买及接受捐赠防疫物资20.54万件，使用18.91万件，结余1.63万件。

审计发现：受捐单位90.03万元捐款使用不及时、捐赠物资管理制度不完善。截至目前，上述资金已全部使用到位，同时卫健中心修订完善了《本溪县卫健中心应急物资储备库管理制度》。

四、审计建议

（一）不断深化财税体制改革，保证财政预算高质量运行。一是科学测定收支规模，细化预算支出，增加预算的完整性和透明性，切实提高预算编制的质量，规范预算追加行为；二是逐步推进预算项目库建设，推动项目支出预算项目库滚动管理，提高预算执行率；加快培植骨干财源、激活潜在财源、培育后续财源,依法强化税费征管，确保应收尽收。

（二）持续优化资金支出结构，保障民生重点支出平稳。在财政支出中严格贯彻“六保”的相关要求。坚决压减一般性支出，落实好政府过紧日子的要求。进一步加大资金统筹整合力度，盘活存量、用好增量，集中有限财力，保障重点领域支出。

（三）逐步健全财政存量资金与预算安排统筹结合机制，提高财政资金使用效益。贯彻落实国务院关于盘活财政存量资金的各项要求，建立健全财政存量资金与预算安排统筹结合的机制，对上年末财政存量资金规模较大部门，压缩下年财政预算安排规模。对已统筹的财政存量资金，预先拟定存量资金使用方案，将统筹资金用于重点领域和保障民生。

主任、各位副主任、各位委员，我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，在县委的正确领导和县人大的监督、支持下，依法履行审计监督职责，充分发挥审计监督职能，为本溪县经济社会稳定发展做出应有贡献！

附件：2019年度财政预算执行和其他财政收支审计问题清单